実績資金繰り表と予定資金繰り表の違いは？

資金繰り表は期間によって分類することができますが、
過去の出納長などの記録から作る実績資金繰り表と
将来の資金繰り予測をする予定資金繰り表に分類できます。

実績資金繰り表：
比較的作りやすく、今まで取ってきた現金出納帳や伝票などから
必要項目を持ってきて記入することで作ることができます。
また、もし会計ソフトで会計管理をしているのであれば
自動で資金繰り表を作成してくれるものもあるでしょう。
そのため、今までの出納記録を残してあれば作りやすいです。

予定資金繰り表：
作るのは難しいですが、将来の資金繰りをコントロールするためには
非常に重要な資料となります。
例えば、銀行にリスケを申し込む際や将来的なリスクを管理する際には
この資料が重要になるのです。
ただし、売上予測等を考えるのが難しいため、
経営者・会計部門の担当者は実際に作成する手順を
知っておくことが肝心です。


実際に資金繰り表を作成するための手順

資金繰り表を作成する手順は、毎月発生するものと
発生するであろう予測とに分類して作成して行きます。

毎月発生するもの：
人件費、賃料、水道光熱費などの諸経費
借入金の返済や利息の支払い
これらのものは帳簿をつけていれば、過去の数値から
引っ張ってくることができるので、比較的簡単です。

発生するであろう予測：
売上予測：最重視すべき予測で、業種平均法や労働分配手法などを用いて
ある程度妥当性のある数字にする必要があります。
そのため実際に作成する際には、経営者や会計担当だけでなく
営業部門からの意見も取り入れながら作成するのが好ましいです。
仕入予測：仕入率から算出することができるので、
この点を見て作成すると、資金繰り表を埋めていくことができます。


資金繰り表を作った後にチェックするポイント

資金繰り表は作ることが目的ではなく、経営状況を把握することに
意味があります。
そのため、資金繰り表を作成し終えたら項目をチェックする必要があります。

ポイントとしては、まず営業収支がプラスになっているかを確認し、
なっていないのであれば資金繰りの改善をする必要があります。
また、営業収支がプラスになっていたとしても
借入金返済が営業収支よりも多くなっている企業もあります。
そのため最終的な収支が黒字になって、預金できているのかを確認します。

預金の目安としては、月商以上であることが好ましいですが、
将来的に設備投資をするのであれば、自己資本で賄えるように
預金していくのが良いです。

このように、資金繰り表を作成したら、実際に経営状況が
どうなっているのかを確認し、場合によっては経営方針を
見直したりするのが良いでしょう。

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